义乌中小企业税务问题

税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年(有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等)。

税务局查账一般分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：

查账具体内容包括：

1.本年度的销售收入

2.销项税额分月总计

3.进项税额分月总计

4.进项税额转出数的分月总计

5.是否有留抵税额

6.本年度应交增值税

7.本年度已交增值税

8.是否有欠交现象

9.每个月的进项抵扣联、表

10.每个月的发票使用明细表

11.每个月的应交增值税申报表

12.计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)

13.看一下去年全年的税负率

14.如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况： 查账具体内容包括：

1.根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

①、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)  

②、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算;

③、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)  

④、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除  

⑤、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会凭证按标准按实列支  

⑥、业务宣传问题：没有广告发票的广告支出，不能税前扣除  ⑦、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可  

⑧、业务费开支是否超过标准?  

⑨、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?  

⑩、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

 2.其他小税种的计交情况：  包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

根据《人民共和国税收征收管理法》，税务查账的追溯期一般是三年，特殊情况下，可以延长至五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

扩展资料： 税务局一般在以下几种情况会来查账：

1、例行年度、半年度，季度和计划内检查;

2、上级税务主管机关步署的检查；  

3、接受有关人员举报进行的检查；  

4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；  

5、企业退税和所得税清算等；  

6、其他需要检查事宜；税务分局和主管税务局查了，稽查局和上级税务局有可能还会来的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业纳税情况，并对内部检查情况进行稽查，这也是税法要求和加强税收管理的需要。